По расходам на обучение на основании п. 2 ст. 219 НК РФ вправе получить физическое лицо, которое оплатило: собственное обучение любой формы обучения (дневная, вечерняя, заочная, очная); обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения; обучение своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения; обучение бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения; обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, приходящимся ему полнородным, либо неполнородным.
Максимальная сумма расхода на обучение собственных или подопечных детей, учитываемая при исчислении социального вычета составляет 50 000 рублей.
Максимальная сумма расхода на собственное обучение, либо обучение брата или сестры, в совокупности с другими расходами налогоплательщика (оплата лечения, за исключением дорогостоящего лечения) составляет 120 000 рублей.
Перечень документов:
- налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
- копия паспорта
- копию документа, подтверждающих заключение брака
- копия свидетельства с присвоением ИНН
- справка по месту работы по форме 2-НДФЛ
- копии договоров на обучение с приложениями и дополнительными соглашениями к ним
- копии документов, подтверждающих оплату обучения
- копию документа, подтверждающий степень родства и возраст обучаемого
- копию документа, подтверждающий опеку или попечительство
- копию документа, подтверждающий очную форму обучения, если этот пункт отсутствует в договоре
- заявление на возврат НДФЛ.
По расходам на лечение и приобретение медикаментов на основании п. 3 ст. 219 НК РФ социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику, который оплатил за счет собственных средств: услуги по своему лечению; услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет; медикаменты, назначенные налогоплательщику или его супругу (супруге), родителям и (или) детям в возрасте до 18 лет лечащим врачом и приобретенные за счет собственных средств.
Максимальная сумма расходов на лечение и (или) приобретение медикаментов, в совокупности с другими его расходами составляет 120 000 рублей.
Размер вычета на дорогостоящее лечение не ограничен какими-либо пределами и предоставляется в полной сумме.
Перечень документов:
- налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
- копия паспорта
- копию документа, подтверждающих заключение брака
- копия свидетельства с присвоением ИНН
- справка по месту работы по форме 2-НДФЛ
- копии договоров на лечение с приложениями и дополнительными соглашениями к ним
- копии документов, подтверждающих оплату лечения и (или) медикаментов
- справка об оплате медицинских услуг
- оригинал рецептурного бланка со штампом «Для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика»
- копию документа, подтверждающий степень родства
- копию документа, подтверждающих заключение брака
- заявление на возврат НДФЛ.